27.09.2018
Организация или индивидуальный предприниматель зарегистрированы в ИФНС, и числятся налогоплательщиком, а работы — нет.
В начале деятельности такое бывает: нет клиентов, нет денег для продвижения нового проекта, не закуплен товар или оборудование. Какую отчетность нужно сдавать индивидуальным предпринимателям, и как отчитываться юридическим лицам при отсутствии деятельности?
Расскажем в этой статье.
У начинающих предпринимателей и руководителей вновь зарегистрированных организаций иногда возникают вопросы, связанные с предоставлением отчетности в налоговые органы, наиболее популярные из них:
Что такое нулевая отчетность, из чего она состоит?
В какой форме предоставляется нулевая отчетность в налоговую?
Какие штрафы предусмотрены за нарушение сроков или несдачу отчетности?
Нужно ли заполнять все формы отчетности подряд или достаточно одной?
Нужно ли ИП на ОСН при нулевой отчетности сдавать баланс?
Можно ли сдать все отчеты на бумаге или нужно отправить формы отчетности через электронный документооборот с ИФНС?
Нулевые отчеты составляют при отсутствии деятельности в течение квартала или года: когда нет движения денежных средств по расчетному счету и по кассе предприятия, нет движения товаров или материалов. Представляют ее в те же сроки, что и обычную отчетность. Состав нулевых отчетных форм отличается в зависимости от системы налогообложения и выбранного периода организации или ИП.
Для организаций на общей системе налогообложения нулевая отчетность состоит из следующих отчетов:
Декларация по НДС — сдается ежеквартально до 25-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
Декларация по налогу на прибыль — сдается ежеквартально до 28-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
В случае приобретения имущества предоставляется декларация по налогу на имущество — сдается ежеквартально до 30-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
Расчет по страховым взносам — сдается ежеквартально до 20-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
Расчет 6 НДФЛ – по закону не сдается при отсутствии деятельности, но ИФНС рекомендуют представить либо нулевой отчет, либо письмо, поясняющее непредставление данного отчета.
Бухгалтерская отчетность — сдается один раз в год в ИФНС и статистику до 31 марта.
Кроме этого, для организаций, существует ежеквартальный отчет в фонд социального страхования (ФСС) Форма 4-ФСС, срок сдачи до 20-го числа следующего за окончанием налогового периода
Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения представляют ежеквартально только декларацию по НДС, а ежегодно только декларацию по Форме 3-НДФЛ, при наличии наемных сотрудников, дополнительно сдаются ежеквартально Расчет по страховым взносам, Расчет 6 НДФЛ и отчетность во внебюджетные фонды.
При полном отсутствии движений денежных средств и объектов налогообложения можно заполнить единую упрощенную декларацию, которая заменит собой Декларацию по налогу на прибыль и НДС или Форму 3-НДФЛ и НДС для предпринимателей. Следует отметить, что, единую упрощенную декларацию, нужно сдавать с начала налогового периода (с первого квартала или с момента регистрации) и продолжать сдавать только ее до окончания налогового периода, и также, если в начале года вы представили Декларацию по налогу на прибыль и Декларацию по НДС, нужно продолжать представлять только данные декларации.
Начиная с 2014 года всю отчетность по НДС нужно представлять в электронном виде. Поэтому для представления отчетности требуется приобрести программное обеспечение и электронную подпись.
Единую упрощенную декларацию можно сдать на бумажном носителе. Если вы подключились к электронному документообороту с налоговыми органами, то имеет смысл представлять всю нулевую отчетность через оператора связи.
Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на УСН, подается пустая декларация по упрощенной системе (один раз в год до 31 марта — для фирм, и до 30 апреля — для ИП), а также для фирм и ИП (имеющих работников) отчеты в ПФР (СЗВ-М) — до 15-го числа каждого месяца, и также Расчет по страховым взносам и Расчет 6 НДФЛ (или письмо о причинах его отсутствия).
В случае перехода на ЕНВД, но при отсутствии деятельности все не так просто. Налоговые инспекции не принимает пустые отчеты по вмененному налогу. На ЕНВД расчет налога не зависит от полученных доходов и понесенных расходов. Даже если деятельность не велась, а налогоплательщик не снялся с учета, он обязан заплатить налог и составить отчетность с расчетными данными. Срок отправки отчета — 20-е число месяца, следующего за окончанием квартала.
Еще один важный момент: при составлении бухгалтерской отчетности нельзя оставить все графы баланса пустыми. У организации имеется уставный капитал, возможно, денежные средства на счете или в кассе, основные средства. При отсутствии хозяйственных операций в течение отчетного периода эти цифры все равно нужно показать в бухгалтерской отчетности.
Кроме вышесказанного нужно напомнить, что у Индивидуальных предпринимателей есть обязанность уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Фонд обязательного медицинского страхования. Это ежегодный фиксированный платеж, который не зависит ни от выбранной системы налогообложения, ни от фактического ведения деятельности и получения дохода.
Суммы взносов ежегодно утверждаются Правительством РФ, и уплачиваются ИП со дня государственной регистрации до его ликвидации.
Если налогоплательщик не отчитался в установленные сроки, то он будет оштрафован. Нулевые отчеты ООО или ИП — не исключение.
Неотправленные нулевые отчеты повлекут за собой санкции налоговой инспекции в виде денежных взысканий:
Кроме этого ИФНС имеют право заблокировать расчетный счет фирмы, если отчеты не предоставлены в течение 10 дней после установленного срока.
Чтобы избежать неприятных ситуаций вы можете воспользоваться услугами специализированных организаций по сдаче нулевой отчетности.