Нулевая отчетность в налоговые органы и внебюджетные фонды при отсутствии деятельности компании или ИП

27.09.2018

Организация или индивидуальный предприниматель зарегистрированы в ИФНС, и числятся налогоплательщиком, а работы — нет.

В начале деятельности такое бывает: нет клиентов, нет денег для продвижения нового проекта, не закуплен товар или оборудование. Какую отчетность нужно сдавать индивидуальным предпринимателям, и как отчитываться юридическим лицам при отсутствии деятельности?

Расскажем в этой статье.

У начинающих предпринимателей и руководителей вновь зарегистрированных организаций иногда возникают вопросы, связанные с предоставлением отчетности в налоговые органы, наиболее популярные из них:

• Что такое нулевая отчетность, из чего она состоит?

• В какой форме предоставляется нулевая отчетность в налоговую?

• Какие штрафы предусмотрены за нарушение сроков или несдачу отчетности?

• Нужно ли заполнять все формы отчетности подряд или достаточно одной?

• Нужно ли ИП на ОСН при нулевой отчетности сдавать баланс?

• Можно ли сдать все отчеты на бумаге или нужно отправить формы отчетности через электронный документооборот с ИФНС?

Что такое нулевая отчетность в налоговую инспекцию?

Нулевые отчеты составляют при отсутствии деятельности в течение квартала или года: когда нет движения денежных средств по расчетному счету и по кассе предприятия, нет движения товаров или материалов. Представляют ее в те же сроки, что и обычную отчетность. Состав нулевых отчетных форм отличается в зависимости от системы налогообложения и выбранного периода организации или ИП.

Для организаций на общей системе налогообложения нулевая отчетность состоит из следующих отчетов:

1. Декларация по НДС — сдается ежеквартально до 25-го числа, следующего за окончанием налогового периода.

2. Декларация по налогу на прибыль — сдается ежеквартально до 28-го числа, следующего за окончанием налогового периода.

3. В случае приобретения имущества предоставляется декларация по налогу на имущество — сдается ежеквартально до 30-го числа, следующего за окончанием налогового периода.

4. Расчет по страховым взносам — сдается ежеквартально до 20-го числа, следующего за окончанием налогового периода.

5. Расчет 6 НДФЛ – по закону не сдается при отсутствии деятельности, но ИФНС рекомендуют представить либо нулевой отчет, либо письмо, поясняющее непредставление данного отчета.

6. Бухгалтерская отчетность — сдается один раз в год в ИФНС и статистику до 31 марта.

7. Кроме этого, для организаций, существует ежеквартальный отчет в фонд социального страхования (ФСС) Форма 4-ФСС, срок сдачи до 20-го числа следующего за окончанием налогового периода

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения представляют ежеквартально только декларацию по НДС, а ежегодно только декларацию по Форме 3-НДФЛ, при наличии наемных сотрудников, дополнительно сдаются ежеквартально Расчет по страховым взносам, Расчет 6 НДФЛ и отчетность во внебюджетные фонды.

При полном отсутствии движений денежных средств и объектов налогообложения можно заполнить единую упрощенную декларацию, которая заменит собой Декларацию по налогу на прибыль и НДС или Форму 3-НДФЛ и НДС для предпринимателей. Следует отметить, что, единую упрощенную декларацию, нужно сдавать с начала налогового периода (с первого квартала или с момента регистрации) и продолжать сдавать только ее до окончания налогового периода, и также, если в начале года вы представили Декларацию по налогу на прибыль и Декларацию по НДС, нужно продолжать представлять только данные декларации.

Начиная с 2014 года всю отчетность по НДС нужно представлять в электронном виде. Поэтому для представления отчетности требуется приобрести программное обеспечение и электронную подпись.

Единую упрощенную декларацию можно сдать на бумажном носителе. Если вы подключились к электронному документообороту с налоговыми органами, то имеет смысл представлять всю нулевую отчетность через оператора связи.

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на УСН, подается пустая декларация по упрощенной системе (один раз в год до 31 марта — для фирм, и до 30 апреля — для ИП), а также для фирм и ИП (имеющих работников) отчеты в ПФР (СЗВ-М) — до 15-го числа каждого месяца, и также Расчет по страховым взносам и Расчет 6 НДФЛ (или письмо о причинах его отсутствия).

В случае перехода на ЕНВД, но при отсутствии деятельности все не так просто. Налоговые инспекции не принимает пустые отчеты по вмененному налогу. На ЕНВД расчет налога не зависит от полученных доходов и понесенных расходов. Даже если деятельность не велась, а налогоплательщик не снялся с учета, он обязан заплатить налог и составить отчетность с расчетными данными. Срок отправки отчета — 20-е число месяца, следующего за окончанием квартала.

Еще один важный момент: при составлении бухгалтерской отчетности нельзя оставить все графы баланса пустыми. У организации имеется уставный капитал, возможно, денежные средства на счете или в кассе, основные средства. При отсутствии хозяйственных операций в течение отчетного периода эти цифры все равно нужно показать в бухгалтерской отчетности.

Кроме вышесказанного нужно напомнить, что у Индивидуальных предпринимателей есть обязанность уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Фонд обязательного медицинского страхования. Это ежегодный фиксированный платеж, который не зависит ни от выбранной системы налогообложения, ни от фактического ведения деятельности и получения дохода.

Суммы взносов ежегодно утверждаются Правительством РФ, и уплачиваются ИП со дня государственной регистрации до его ликвидации.

Что будет, если не предоставить нулевую отчетность?

Если налогоплательщик не отчитался в установленные сроки, то он будет оштрафован. Нулевые отчеты ООО или ИП — не исключение.

Неотправленные нулевые отчеты повлекут за собой санкции налоговой инспекции в виде денежных взысканий:

• за каждый несданный отчет (годовая декларация по налогу на прибыль или декларация по УСН, по НДС, по налогу на налог на имущество, за каждый отчет по страховым взносам) с организации или ИП — 1000 рублей,
• за несданную ежеквартальную декларацию по налогу на прибыль - 200 рублей;
• штраф с должностных лиц — от 300 до 500 рублей.

Кроме этого ИФНС имеют право заблокировать расчетный счет фирмы, если отчеты не предоставлены в течение 10 дней после установленного срока.

Чтобы избежать неприятных ситуаций вы можете воспользоваться услугами специализированных организаций по сдаче нулевой отчетности.