Единый налоговый счет 2023

Закон 263-ФЗ от 14 июля 2022 года вносит много изменений в Налоговый кодекс. В частности, вводится принципиально новый порядок уплаты налогов. Связано это с повсеместным внедрением механизма единого налогового платежа.

Налоговая служба на каждую организацию и каждое физическое лицо, включая индивидуальных предпринимателей, откроет в Федеральном казначействе единый налоговый счет (ЕНС), который будет обязателен во всей России для всего бизнеса. Соответствующие федеральные законы и поправки в Налоговый кодекс уже приняты Госдумой в окончательном чтении, подписаны Президентом РФ.

С января 2023 года расчеты с казной будут учитывать по совокупности всех платежей в бюджет.

Вводится специальный термин — «совокупная обязанность». Это сумма налогов, сборов, авансовых платежей, страховых взносов, штрафов, пеней и процентов, которую должен перечислить плательщик.

Налогоплательщику не придется перечислять каждый налог отдельной платежкой. Достаточно сделать единый налоговый платеж. К ЕНП прибавятся деньги, полученные из бюджета: возмещение НДС; возврат переплаты и проч.

На 01.01.2023 ФНС сформирует начальное сальдо ЕНС по тем данным, которые имеются в ее распоряжении на 31.12.2022. Начальное сальдо можно увидеть:

• В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
• В своей бухгалтерской программе через ТКС.

В чем суть ЕНС?

Все деньги плательщика складываются в одну «корзину», на единый КБК, и распределяются налоговой в определенном порядке.

Как зачислить деньги на ЕНС?

Перечислить деньги в качестве ЕНП организация должна до наступления установленного срока уплаты налога, взноса, сбора и т.д. Для этого нужно будет заполнить всего одно платежное поручение. Налоговая инспекция сама распределит поступившие средства в счет исполнения налоговой обязанности.

Установлена следующая очередность списания денежных средств с единого счета:

• Недоимка — начиная с самого раннего момента выявления
• Налоги, взносы, сборы, авансовые платежи
• Пени
• Проценты
• Штрафы

Если средств на едином счете не достаточно для оплаты совокупной обязанности налогоплательщика, то ЕНП распределят между этими платежами пропорционально суммам «к уплате».

Кстати, зачислить деньги на ЕНС плательщика может и третье лицо. Тогда в платежке надо будет указать ИНН той организации (ИП), за которую вносятся деньги на ЕНП.

Также с 2023 года устанавливается единый срок представления налоговых деклараций - не позднее 25-го числа месяца и единый срок уплаты - 28-е число месяца по следующим налогам и взносам: НДС, налога на прибыль организаций, НДПИ, транспортный налог, налог на имущество организаций, УСН, страховые взносы. Госпошлину надо оплачивать через ЕНП, если суд выдал исполнительный лист, в остальных случаях оформляют отдельную платежку.

Не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты в ИФНС нужно подать уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов.

С 1 января 2023 года на единый налоговый платеж автоматически переходят все организации и ИП. Применяемая система налогообложения в этом случае роли не играет. Специального порядка перехода на ЕНП с 2023 года нет. Такой способ уплаты налогов и страховых взносов будет единственно возможным. Более того, подавать каких-либо заявлений о переходе на него не надо. Отказаться от применения ЕНП тоже нельзя.