Комплексные юридические услуги
Налоговый вычет по расходам на лечение

Налоговый вычет по расходам на лечение

17.08.2013

     В настоящее время все больше граждан прибегают к платным медицинским услугам, а лекарственные средства за свой счет приобретают практически все. Часть средств, затраченных на лечение, можно получить обратно, обратившись за социальным налоговым вычетом. Как это сделать и какие документы необходимо собрать для получения вычета по НДФЛ?

Окажем профессиональную помощь в любой ситуации, обращайтесь +7 (343) 222-10-20

Лечение, оплаченное налогоплательщиком - физическим лицом

     В силу пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении налоговой базы гражданин имеет право на получение вычета в сумме, уплаченной в налоговом периоде за услуги по лечению. Вычет можно  получить, если пациент обращался за лечением не только в медицинскую организацию, но и при обращении к индивидуальному предпринимателю, осуществляющему медицинскую деятельность. Существенная деталь - предприниматели должны вести указанную деятельность на основании лицензии, выданной в соответствии с российским законодательством.
К вычету можно предъявить расходы как по лечению самого налогоплательщика, так и по лечению супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет.
     Перечень медицинских услуг, при оплате которых можно получить вычет, утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Этим же нормативным документом определен Перечень медикаментов, при приобретении которых также полагается социальный налоговый вычет. За получением вычета можно будет обратиться, если медикаменты назначены лечащим врачом и приобретены налогоплательщиком за счет собственных средств, а не за счет средств работодателей.
     Следует знать, что существует лимит на социальные налоговые вычеты. В общей сложности вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов не должен превышать 120 000 руб. за налоговый период (год). Возможность переноса вычета на последующие налоговые периоды законодательством не предусмотрена.
     Лимит на размер социального налогового вычета не касается дорогостоящих видов лечения, включенных в особый Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Расходы по ним принимаются к вычету в фактическом размере.
     Подчеркнем, что социальные налоговые вычеты предоставляются в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически произведены расходы на лечение.
 

Лечение, оплаченное работодателем

 
     Когда лечение налогоплательщика или его близких родственников оплачивает работодатель, претендовать на социальный налоговый вычет по НДФЛ такой гражданин не может. Придется ли ему уплатить НДФЛ с сумм, затраченных работодателем на оплату лечения?
     В п. 10 ст. 217 НК РФ, указано, что суммы, уплаченные работодателями за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, родителей, детей (в том числе усыновленных), подопечных (в возрасте до 18 лет), а также бывших своих работников, уволившихся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, НДФЛ не облагаются. Но лишь при условии, что работодатель осуществил платеж из средств, оставшихся в его распоряжении после уплаты налога на прибыль.
     Примечание. Норма, касающаяся усыновленных и подопечных детей, вступила в силу с 1 января 2013 г. и распространяется на правоотношения, возникшие с этой даты.
     Доходы освобождаются от налогообложения в случае безналичной оплаты работодателями медицинским организациям расходов на лечение и медицинское обслуживание налогоплательщиков, а также в случае выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику (членам его семьи, родителям, законным представителям) или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на банковские счета налогоплательщиков.
 

Получение вычета

 
     Вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику при представлении им в налоговый орган документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов. В случае с платным лечением это в первую очередь справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденная совместным Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.
     В справке проставляются коды 1 или 2 (дорогостоящее лечение).
     Вполне может быть так, что одна часть лечения, которое получил пациент, упомянута в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ N 201, а другая часть - не упомянута. В этом случае для целей получения социального налогового вычета в справке может быть указана оплата только тех видов медицинских услуг, которые включены в данный перечень.
     Для получения вычета помимо справки об оплате медицинских услуг необходимо собрать следующий комплект документов:

  • копии договора с медицинским учреждением (если таковой заключался), дополнительных соглашений и приложений к нему, копию лицензии на осуществление медицинской деятельности (если в справке об оплате медицинских услуг отсутствует информация о реквизитах лицензии);
  • копии платежных документов, подтверждающих внесение (перечисление) денежных средств медицинскому учреждению за оказанные услуги по лечению (квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о перечислении медицинской организации денежных средств с расчетного счета, кассовые чеки и т.п.);
  • справки (справку) о доходах за год, в котором были осуществлены расходы на лечение (по форме 2-НДФЛ);
  • копии документов, подтверждающих родство, нахождение в браке (свидетельства о рождении, браке), усыновление, взятие под опеку.

     Налоговый орган имеет право запросить оригиналы перечисленных выше документов.
     Для получения вычета за приобретение лекарственных препаратов необходимо располагать рецептами, выписанными на бланках по форме N 107-1/у, на которых проставлен штамп "Для налоговых органов Российской Федерации». Рецепты со штампом представляются в налоговый орган вместе с товарным и кассовым чеками из аптечных учреждений, осуществивших отпуск лекарственных средств. В случае отсутствия у налогоплательщика рецепта со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации" налоговые органы не вправе предоставить ему вычет по расходам на приобретение медикаментов.
     Социальные налоговые вычеты предоставляются при подаче декларации по НДФЛ (по форме 3-НДФЛ) в налоговую инспекцию по месту жительства по окончании налогового периода не позднее 30 апреля. Кроме того, необходимо написать заявление на возврат НДФЛ по установленной форме.
     До окончания налогового периода за вычетом на лечение обратиться нельзя (в отличие от некоторых других социальных вычетов, например вычета по дополнительным взносам по накопительной части пенсии).
     Потребовать возврата суммы излишне уплаченного налога можно в течение трех лет со дня, когда были понесены расходы на лечение.
 

Бухгалтерский отдел ГК «АВАЛЬ» проконсультирует Вас по всем интересующим  вопросам, поможет  правильно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и подготовить к сдаче в налоговую инспекцию весь пакет необходимых документов для получения социального налогового вычета или оптимизации налогов.

 Перейти в раздел "Бухгалтерские услуги"

Актуальность информации уточняйте у специалистов ГК АВАЛЬ по телефону (343) 222-10-20

Задать вопрос
Ответим в ближайшее время

Согласие
Пользователя Сайта на обработку персональных данных

Настоящим я, являясь Пользователем Сайта, размещенного ООО ГК «АВАЛЬ» в сети Интернет по адресу https://ua-aval.ru/, представляю ООО ГК «АВАЛЬ» (ИНН 6674135862), зарегистрированному по адресу: 620130, Свердловская область, Екатеринбург г, Степана Разина ул, дом № 128, офис 1 свои персональные данные в целях обработки моей заявки, подаваемой путем заполнения формы обратной связи на оказание юридических услуг, обсуждения условий и порядка оказания юридических услуг, дальнейшего исполнения ООО ГК «АВАЛЬ» обязательств по договору на оказание юридических услуг.

Моими персональными данными является любая информация, относящаяся ко мне как к физическому лицу (субъекту персональных данных), указанная заявке (форме обратной связи) в том числе: мои фамилия, имя, отчество, год, месяц, число рождения, почтовые и электронные адреса, номера телефонов, иные сведения, добровольно предоставляемые мной в целях надлежащего оказания юридических услуг.

Своей волей и в своих интересах выражаю согласие на осуществление ООО ГК «АВАЛЬ» любых действий в отношении моих персональных данных, которые необходимы или желаемы для достижения указанных целей, в том числе выражаю согласие на обработку без ограничения моих персональных данных, включая сбор, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), использование, обезличивание, блокирование, уничтожение персональных данных при автоматизированной и без использования средств автоматизации обработке, запись на электронные носители и их хранение.

Настоящее согласие на обработку персональных данных действует с момента представления и до его отзыва путем представления в ООО ГК «АВАЛЬ» заявления в простой письменной форме в соответствии с требованиями законодательства.

Обязуюсь сообщать в трехдневный срок об изменении местожительства, контактных телефонов, паспортных, документных и иных персональных данных.

Об ответственности за достоверность представленных персональных сведений предупрежден.

ООО ГК «АВАЛЬ». ИНН 6674135862, КПП 667901001, 620130, Свердловская обл, Екатеринбург г, Степана Разина ул, дом № 128, офис 1

Или напишете нам на почту:
Запрос консультации
Ответим в ближайшее время
Или напишете нам на почту:
Связаться с:
Отвечу в ближайшее время

Согласие
Пользователя Сайта на обработку персональных данных

Настоящим я, являясь Пользователем Сайта, размещенного ООО ГК «АВАЛЬ» в сети Интернет по адресу https://ua-aval.ru/, представляю ООО ГК «АВАЛЬ» (ИНН 6674135862), зарегистрированному по адресу: 620130, Свердловская область, Екатеринбург г, Степана Разина ул, дом № 128, офис 1 свои персональные данные в целях обработки моей заявки, подаваемой путем заполнения формы обратной связи на оказание юридических услуг, обсуждения условий и порядка оказания юридических услуг, дальнейшего исполнения ООО ГК «АВАЛЬ» обязательств по договору на оказание юридических услуг.

Моими персональными данными является любая информация, относящаяся ко мне как к физическому лицу (субъекту персональных данных), указанная заявке (форме обратной связи) в том числе: мои фамилия, имя, отчество, год, месяц, число рождения, почтовые и электронные адреса, номера телефонов, иные сведения, добровольно предоставляемые мной в целях надлежащего оказания юридических услуг.

Своей волей и в своих интересах выражаю согласие на осуществление ООО ГК «АВАЛЬ» любых действий в отношении моих персональных данных, которые необходимы или желаемы для достижения указанных целей, в том числе выражаю согласие на обработку без ограничения моих персональных данных, включая сбор, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), использование, обезличивание, блокирование, уничтожение персональных данных при автоматизированной и без использования средств автоматизации обработке, запись на электронные носители и их хранение.

Настоящее согласие на обработку персональных данных действует с момента представления и до его отзыва путем представления в ООО ГК «АВАЛЬ» заявления в простой письменной форме в соответствии с требованиями законодательства.

Обязуюсь сообщать в трехдневный срок об изменении местожительства, контактных телефонов, паспортных, документных и иных персональных данных.

Об ответственности за достоверность представленных персональных сведений предупрежден.

ООО ГК «АВАЛЬ». ИНН 6674135862, КПП 667901001, 620130, Свердловская обл, Екатеринбург г, Степана Разина ул, дом № 128, офис 1

Спасибо за заказ!
Дарим 10% скидку
всем новым клиентам
Первичная консультация абсолютно бесплатно!
woman
Группа компаний «АВАЛЬ»
ул. Степана Разина, д. 128 620130 Екатеринбург,,
+7 343 222-10-20, +7 343 222-10-30, aval@ua-aval.ru
Упс!.. Интернет пропал!